建筑施工企业简易纳税（建筑企业简易计税依据）
建筑工程老项目简易计税方法税率多少
1、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。
2、建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。建筑税率建筑业营业税改征为增值税，税率为11%。
3、除下列情形外，适用简易计税方法的应税项目可以开具专票：属于增值税一般纳税人的非临床用血采集站销售非临床用血应纳税额，按简易办法3%的征税率计算；纳税人出售二手物品；销售自用固定资产，减2%税率；税务法规规定不得开具专用发票的其他情形。
4、简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。
建筑施工企业简易征收的项目账务处理
1、建筑业简易征收扣除分包款后账务处理，建筑业简易计税分包抵扣，可以这样做：收到分包发票并支付工程款，借：工程施工-分包成本，借：应交税金—未交增值税，贷：应付账款、银行存款，不过，也有不少会计人士这样做：借：主营业务成本，借：工程施工-合同毛利可能贷方，贷：主营业务收入。
2、下面深空网将为大家详细介绍建筑企业简易计税项目差额征收增值税账务处理的内容，来一起了解吧。建筑企业简易计税项目差额征收增值税分录支付的分包款通过“工程施工——合同成本——分包成本”来核算。
3、建筑企业简易计税项目收到劳务发票账务处理，借：工程施工，贷：应付账款等，简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。建筑服务清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务可以选择简易计税。
4、因此，对于工程简易计税项目收到专票的情形，其账务处理如下：企业和业主办理工程价款结算时，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按不含税的工程结算金额，贷记“工程结算”科目，按采用简易计税方法计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——简易计税”科目。
5、增值税是价外税，在财务核算时要价税分离，以及准则对于完工百分比确认收入成本的要求等，都是导致账务处理较之前更为复杂的因素。下面列举两种情况进行阐述，仅供参考！选择简易计税的一般纳税人建筑企业举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择简易计税方式。
建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗
建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗 不能抵扣。根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第10条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。
建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。 理由如下： 增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。
一般计税通常可以进行抵扣进项税；简易计税不得抵扣进项税；开具专票与否。一般计税通常可以开具增值税专用发票；简易计税除明文规定，不得对外开具增值税专用发票。
只能开具5%，进项不允许抵扣。下面是相关的法律法规部分内容，仅供参考。【事项名称】增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 【事项描述】增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。
建筑业一般纳税人选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算应纳增值税、开具增值税发票，不得抵扣进项税额。建筑业一般纳税人选择适用简易计税方法，虽然不能抵扣进项税额，但是仍然需要合法有效的凭证作为企业所得税税前列支凭证，所以其购进必须取得发票。
建筑企业一般纳税人可选择简易计税的业务
1、．为甲供（全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购）工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
2、一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额的有：（8条）房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（68号文）出租、销售其2016年4月30日前取得的不动产。（36号文附件2，16号公告，14号公告）提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人提供建筑服务；（2）一般纳税人建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
5、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
6、一般企业进行纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以通过自己选择适用简易计税方法计税。甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（3）一般建设服务纳税人为建筑工程老项目的建筑服务，可以选择应用简易计税方法计税。
发布时间: 2024-07-25