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建筑施工业企业税负（建筑施工业企业税负多少）

营改增后,建筑劳务公司,如何合理降低企业所得税?

营改增后，清包工合同税率降低。税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/（1+3%）=91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

业务招待与福利：遵循税务规定，适时调节费用，如绩效奖金和个人所得税平衡，全年职工教育福利不超过14%。 合规支付：如违约金、咨询费等，通过合法途径开具发票，合理控制在10-20万。 合规支出：会议费用分阶段开具，研究开发费用加计扣除，公关费用包含在福利费内，劳动保护费控制在10-20万。

确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。

因此，针对企业而言，合情合理的税务筹划才算是最重要的。西开政策，也就是大家说的一带一路战略政策，合乎西开政策的产业链名册的企业就可以可以申请办理享受到所得税依照15%的征收率征缴。高新科技政策，能评定上高新科技的企业，能够享受到15%的所得税征缴。

营改增对建筑施工企业的影响 （一）对建筑企业税负产生的影响 在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。

三，有限公司财政奖励政策 在洼地多以通过成立新公司、分公司等形式来享受税收优惠政策，在地方留存比例的基础上进行财政扶持奖励，当月缴纳，次月返还。

建设工程营业税的计算

营业税：即营业额的3% 。计算公式 ： 营业税=营业额×3 城市维护建设税：应纳税额 = 应纳营业税额×适用税率 其中，纳税人所在地为市区 ， 按营业税的 7% 征收 .所在地为县镇 ，按营业税的 5% 征收 。所在地为农村 ， 按营业税的 1% 征收。教育费附加：即为营业税的 3% 。

建筑工程费中的税金包括：增值税、城建税、地方附加、教育附加。（ 一 ） 营业税 营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为 ： 营业税=营业额×3 其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 。

营业税：基于不含税的营业额计算，税率为3%，计算公式为 应纳营业税 = 营业额 × 3%。这里的营业额是指未包含税金的金额。（2） 城市维护建设税：以应纳营业税额为基数，适用税率根据纳税人所在地不同有所差异。

应纳营业税=计税营业额*3%计税营业额是含税营业额，包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。营业税的纳税地点为应税劳务的发生地。

营业税：税率3%。营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。 城建税：按营业税的5%计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。 教育费附加：按营业税的3%计税。

施工后工程造价计价税率降低,工程款应如何支付?

施工方已经完成施工工程，且双方已经进行了工程价款结算，业主方应根据合同约定支付施工方工程价款。

工程税税率11%下降为9%之后未支付的工程款计算为工程造价等于税前工程造价乘以（1加10%）。工程施工增值税税率是9%，清包工、甲供材工程，简易计税增值税征收率是3%，对于已竣工验收的工程，工程款结算可能需要集中在施工面积、实际施工量等等，相较于已竣工验收工程，半拉子、烂尾工程的工程款结算。

在建筑工程支付款支付方式中，发包人需要将一部分工程款支付给第三方，而承包人对此予以认可或应当认可的，同样具有法律上的效力。

工程款税率不一致时，退税款的计算公式可以因实际情况而有所不同。具体计算方法需要根据双方合同约定以及税法规定进行确定。一般来说，如果合同中有约定，按照不低于合同约定的比率（如9%）计算税金并进行扣除，那么实际支付时应扣除的税金为工程总造价×9%。

2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题

综合税负率高，税负中等偏重 建筑施工企业开展业务，涉及大量的税，增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等，企业所得税为25%，与建筑施工企业长产业链，业务复杂，每一个经济活动产生的税收，也容易涉税风险，从而增加企业的税收负担。

税收政策不稳定导致的风险 我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

第1种方法：洼地核定征收 对于这种方法，只有在特点的地区注册的企业才有这个政策，霍尔果斯就是其中一个众所周知的例子，但就目前来说，类似的还有上海、深圳等这些地区。这些地区是按照一定的税收率来征税的，所以整体上算下来，你可以减少税收成本。

设立个人独资企业/个体户，享受核定征收政策。设立有限公司，享受园区的财政扶持政策。自然人代征，利用税收优惠园区里面的个税核定优惠政策，税率仅为0.5%，税率为2021年12月31日之前的票面总税率为56%，即开票额为100万元，那么需要缴纳税额56万元。

公司注册下来通过税务筹划，使得公司在合理合法合规的前提下，解决企业税负大及运营成本高的问题。

建筑企业营改增后企业税率是多少

建筑行业（一般纳税人）营改增后增值税按11%的税率计算交纳增值税，老项目可选择简易办法，依照3%的征收率计算交纳增值税。建筑工程老项目是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期是在2016年4月30日前的建筑工程项目。

营改增后，建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种：一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3%，开具增值税普通发票；一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11%，开具增值税专用发票。营增改后工程款增值税发票。

在营改增之前，建筑安装业属于营业税的征税范围，税率为3%或5%。而营改增后，建筑安装业被纳入增值税的征税范围，税率提高至11%。这一变化使得建筑安装企业在缴纳税款时，可以抵扣部分进项税额，从而减轻税收负担。税率抵扣细节 增值税的核心优势在于其抵扣机制。

在建筑业“营改增“的初期，从不增加施工企业税收负担的角度出发，可以根据项目开票的不含税金额的3%预征（专用发票仍然是根据建筑业一般纳税人的适用税率开具）。在建筑业、房地产业“营改增“之后，增值税应该是由国家税务机关征收，因此建议税务机关根据建筑业、房地产业的特点，仍然实行项目管理。

建筑企业营改增后税率，不一定都是11%，也可选择简易计税办法，依照3%的征收率计税。

建筑业营改增后,对企业造成了哪些方面的影响

倒逼企业索取进项税额。过去，一些建筑企业只接项目不做项目，层层分包坐地分成。营改增会倒逼企业索取进项的专项增值税发票，层层分包的模式将难以为继。对于企业控制成本提升难度。

“营改增”对企业的有利影响 （1）减少重复纳税；（2）有效规范企业行为；（3）优化企业资产结构、提升企业竞争力。“营改增”对企业的不利影响 （1）对企业税负的影响；（2）“营改增”对建筑企业项目造价的影响；（3）“营改增”对财务状况的影响。

营改增后最重要的是减少企业税负，营改增后，收紧财务核算权，减少甚至取消挂靠施工队，有利于规范整个建筑市场环境。营改增有利于建筑业进行技术改造和设备更新，并提升企业专业能力，极大地改善建筑质量和提升建筑企业的竞争能力。