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建筑施工业企业所得税负率（施工企业企业所得税税负）

建筑业增值税税负率

根据会计学堂查询显示：建筑业的增值税税负率可分为普通税率（3%、5%和13%）和简易办法税率（3%），政府可根据地方情况调整而有所变化，以减轻建筑业的增值税税负压力。普通税率3%，适用于住宅建筑物的新建筑、居民住宅的迁建、维修和大修等，对于一般商品房及其他公共建筑物的销售税负率也为3%。

建筑业增值税税负率的计算公式为：增值税税负率 = （应缴纳的增值税 / 营业收入）x 100%。其中，应缴纳的增值税是指企业按照税法规定应缴纳的增值税额，营业收入则是企业实现的建筑工程承包、设计、施工等业务收入。建筑业增值税税负率是指建筑业企业应缴纳的增值税占其营业收入的比例。

根据营业税改征增值税试点方案，“营改增”后建筑业适用11%税率，与现行营业税3%的税率相比，提高了8个百分点。理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

建筑行业增值税税负率一般为3%或13%。3%税率适用于建筑行业所提供的一般税收服务，如修缮、装修、翻修、新建筑物的设计、设计施工等，以及拆迁、土地开发；13%税率适用于建筑行业所提供的特殊税收服务，如工程监理、项目承包及其他咨询服务等。

建筑行业的税负率视情况而定。一般纳税人在百分之三点五，企业所得税负率在百分之一点五，综合税负率控制在百分之五左右。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

建筑施工企业现金流管理策略?

施工企业现金流管理应对策略 （一）注重项目前期的考察，多渠道选择优质项目 项目的前期考察至关重要，要对甲方的实力、资金状况、信用、项目操作方式等进行深入了解，投标的时候不能一味压低价格，根据企业自身的资金状况合理投标。碰到优质项目，积极争取。

然后根据分包合同、材料采购合同付款条件、工程预计进度及人、机、料的投入预计各个环节资金的预计流出，与预计现金流入进行对比，了解掌握该项目的预计经营性净现金流量。 第四，做好成本过程控制、分析，掌控现金流 在工程施工过程中，一方面在保证工程优质的情况下，尽量优化施工工艺等措施，节约资金流出。

在这种情况下将会阻碍合约的顺利履行，同时事前的垫资也会给施工项目带来现金流不足和违约的资金管理风险，难以追回已垫支的资金风险是建筑施工企业中标进驻阶段最主要的资金管理风险。

严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面：应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。

减轻建筑企业资金压力 传统工程保证金管理制度下，动辄千万元的现金保证金对建筑施工企业造成沉重的现金流压力。工程保证保险，作为传统工程保证金的创新替代方式之一，能够通过杠杆的放大效应，以较少的费用撬动大额现金保证金，释放企业巨额保证金压力，盘活企业现金流。

此时，资金管理方面的缺陷和不足日益暴露出来，需要依靠相关管理人员的进一步监督与约束，以减少资金管理风险，提高企业的经济效益。

建筑行业缺发票怎么办?

建筑行业缺成本票是很多公司的通病，有些老板可能就会想到通过买卖发票来解决，但是买卖发票是违法的，不符合相关税务的规定，所以企业缺成本票就不要再买卖发票了，可以考虑在园区成立个人独资企业来降低企业税负压力，解决成本票欠缺的问题。

自然人代开，综合税负率只有5%-3%，完税后还会附有完税凭证。无需注册和汇算清缴，只需要提供成本发票，支付方直接入账就可以，方便快捷。

这种直接找票的方式还是有一定风险的，不提倡不建议这样操作。其实，建筑公司缺成本票是可以做到合理合规解决的。首先关于砂石的问题，如果砂石是由个人销售，那可以让对方去税务局代开发票，这样就只需要交1%的增值税和5%的个税。

没发票就不能进成本，成本少利润就高，就得多交所得税25%。看似进货不要票便宜了，最后被所得税成倍的拿走了。

代开只能用于普票，只能用于企业所得税，不能抵扣增值税。 但是不需要像个独一样新办企业，开票周期为1~3天，比较有效率。 另外，资金流转快，受票人的公司收到发票后，按照合同的要求直接支付给代理业务价款的自然人，资金的安全得到了保障。

建造合同的成本包括从合同签订起至完成时所发生的直接或间接费用，直接费用是指：直接发生的建造项目的材料费、人工费、专用机械费。间接费用是指：建造工程人员的差旅费用，项目管理费，排污费等。

2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题

1、综合税负率高，税负中等偏重 建筑施工企业开展业务，涉及大量的税，增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等，企业所得税为25%，与建筑施工企业长产业链，业务复杂，每一个经济活动产生的税收，也容易涉税风险，从而增加企业的税收负担。

2、税收政策不稳定导致的风险 我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

3、增值环节需要缴纳13%的增值税； 企业利润征收25%的企业所得税； 根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。 随着税收法治的不断健全，金税三期等税收征管手段越来越先进，税收透明时代已经到来，财税风险与日俱增；企业更应提前做好节税避税，以增加企业利润和提高可利用收入。

4、金税四期稽查前期筹划不充分，老办法行不通，愈加担心金税四期稽查；0 政策不了解 不了解各地优惠政策，公司白白多交税；0 不懂筹划 缺乏专业税务师指导，不知道怎么落地实施。

5、选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。